月30日晚间，证监会发审委发布IPO过会企业名单，西安银行成功过会，成为西北地区首家A股上市银行。

　　在西安银行的过会审核中，证监会对其逾期贷款规模增长幅度较大、拨备覆盖率下降及部分财务关键指标波动等问题提出询问。

　　最新财务数据显示，西安银行八成存贷款均集中在西安地区，而受陕西省地方经济产业布局和资源禀赋影响，西安银行投放于煤炭行业的贷款规模不小，且部分地区出现了较多的不良贷款，成为其业绩隐忧。

　　年6月末，西安银行实现营业收入26.75亿元，同比增长15.8%，净利润12.03亿元，同比增11.91%。截至今年上半年，西安银行总资产为2385.23亿元，同比增长16.3%，其中发放贷款及垫款1174.56亿元，同比增长13.5%。

　　搜狐财经“公司深读”注意到，作为一家根植于西安市的银行，西安银行的业务集中度相对较高，目前绝大部分分支机构及业务运营地区仍集中在西安地区及周边地区，同时该地区也是银行贷款、存款、收入和利润的主要来源。

　　招股书中披露，截至2017年末，西安银行于西安地区的贷款和垫款为947.87 亿元，占本行贷款和垫款总额的比例达到84.47%；此外，位于西安地区的分支机构吸收存款分别为1336.74 亿元，占存款总额的比例为84.42%。

　　值得注意的是，受陕西省地方经济产业布局和资源禀赋影响，西安银行投放于煤炭行业的贷款规模不小。

　　据悉，陕西是中国的煤炭生产大省，今年上半年生产原煤2.8亿吨，占全国总量的17%，仅次于内蒙古和山西；其中榆林主产区今年上半年生产的原煤达到2.11亿吨。

　　西安银行透露，截至2018年末，其在煤炭行业的贷款余额达到44.53亿元，占到同期贷款和垫款总额的3.98%。

　　受累煤炭业，制造业不良率超

　　申报书中，西安银行给出了近三年的资产质量指标。2015-2017年末，该行不良贷款率分别为 1.18%、1.27%和 1.24%，拨备覆盖率分别为223.31%、202.70%和 203.08%。截至2017年末，不良贷款总额为13.89亿元。

　　西安银行表示，不良贷款率显著上升，拨备覆盖率有所下降的表现，主要是中国宏观经济增速放缓，部分地区和行业的信贷风险集中暴露所致。

　　近年以来，由于宏观经济波动、煤炭行业产能过剩、民间借贷风险暴露等因素影响，陕西省煤炭产业受到较大冲击。而陕西榆林地区作为煤炭主产区，区内的企业还款能力急剧下降。

　　招股书显示，西安银行榆林地区2015-2017三年末的不良贷款率分别为10.20%、7.31%、8.71%。而同期西安区域的不良率均在1%左右，渭南、宝鸡、咸阳等主要地理区域的不良率均未超过1%。

　　截至2017年底，榆林地区在西安银行已经产生了3.32亿元的不良贷款，占全部不良贷款的23.93%，且主要为煤炭行业贷款。

　　煤炭行业的不景气还使得榆林地区的批发和零售业受到冲击。据悉，由于煤炭采选企业、煤贸企业不良率上升，导致榆林区域的其他相关产业不良率上升。

　　申报书中提到，2017 年末西安银行批发和零售业不良贷款中，榆林地区的批发和零售客户不良贷款占比较大。目前，批发零售业的不良贷款达到3.69亿元，不良贷款率达2.71%。

　　就煤炭的相关行业来看，西安银行制造业、建筑业、采矿业的不良贷款率水平均在逐年上升。2017年年末，西安银行制造业不良贷款达到6.95亿元，不良贷款率高达7.08%；建筑业和采矿业的不良贷款为5400万元及1100万元，不良率超过2016年的两倍。

　　西安银行同时在申报书中预警，如果国内煤炭行业产能过剩的问题持续加重，行业整体盈利能力持续不足，导致相关企业经营情况继续恶化，借款人财务出现困难，西安银行在煤炭行业的贷款质量将可能受到不利影响。

　　为解决榆林地区不良贷款，西安银行推出调整信贷业务审批授权、总行专业清收团队处理、严格检测风险等多种方式管控风险。其在申报书中表示，清收工作已经取得明显效果。

　　搜狐财经“公司深读”注意到，2016年8月，西安银行还因钢铁煤炭行业信贷自查工作力度不够被陕西银监局下发了现场检查意见书。

　　资产质量遭问询，旗下村镇银行多次被监管

　　在证监会审核过程中，西安银行的资产质量问题被重点关注。

　　证监会审核表示，报告期内，西安银行部分财务指标存在波动。证监会要求西安银行说明三大问题，包括生息资产收益率、净利差、净息差呈下降趋势的原因及合理性；净利差、净息差与同行业可比公司变化趋势不一致的原因；手续费、佣金收入及支出趋势不一致的原因及合理性。

　　此外，证监会还指出，在报告期内，西安银行的逾期贷款规模增长幅度较大，关注类、次级类、可疑类贷款迁徙率变动幅度较大，拨备覆盖率有所下降。

　　就逾期贷款，证监会对西安银行发起四问：逾期贷款规模增长幅度较大的原因及合理性；关注、次级和可疑类贷款迁徙率变动幅度较大的原因及合理性，贷款五级分类是否准确，相关内控制度是否健全有效；逾期贷款规模增加而拨备覆盖率下降的原因及合理性；逾期贷款仍被认定为非不良贷款且未计提减值准备的原因及合理性。

　　搜狐财经“公司深读”搜索西安银行招股说明书发现，其控股的村镇银行也多次因资产质量、信贷等问题被点名。

　　年4-5月，针对资产负债总额下滑严重、不良贷款急剧升高、风险抵补能力严重不足、集中度超标现象严重、贷款管理混乱、监管套利等问题，陕西银监局两度对西安银行控股的高陵阳光村镇银行下发检查意见。

　　同期，该村镇银行又因反洗钱业务不规范、信贷资产质量下滑、逾期贷款统计不准确、盈利能力不足、贷款集中度过高等问题被人民银行西安分行三次要求整改。

　　据申报书披露，截至2017年底，高陵阳光村镇银行净资产仅795.15万元，但年度净亏损额达到了5942.12万元。

　　搜狐财经“公司深读”在申报书中发现，在2017年末，高陵村镇银行已与陕西金融资产管理股份有限公司签署债权转让协议，将本息合计7446万元的不良信贷资产以3346万元的价格转让。