黑龙江省鸡西市是我国重要的煤炭​生产基地，目前全市共有地方煤炭企业83家。今年，国家税务总局鸡西市税务局积极谋划深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”开局破题举措，推出优化地方煤矿税收征管“‘量、价、票’+纪律监督”四个体系，持续强化煤炭产销量智慧监督，提升煤炭行业税收治理科学化、精细化水平。
 

查找行业税收征管堵点难点
 

鸡西市税务局党委书记、局长周凯表示，去年底鸡西市税务局组建调研团队，全面了解辖区内地方煤炭企业税费征管基础情况，找准征管环节中的堵点难点问题。
 

经调研，鸡西市税务局发现了两方面问题：一方面，煤炭产销数据难以判定。税务部门在税收征管工作中需要掌握煤炭企业的销售数据，再据此对比其纳税申报数据是否准确。因煤炭产业是资源型产业，企业在开采煤炭时，税务部门无法准确了解其产销数量，大多情况下只能依靠当地煤炭安全生产管理、发改等部门获取煤炭产量数据，但这些数据与企业纳税申报的销售数据经常存在一定差异，税务部门又很难判定企业是否存在虚报销售数据的情况。
 

另一方面，煤炭公允销售价格难以确认。煤炭销售速度快，价格又与质量紧密相关，难以有统一的定价标准。一些煤炭企业通过设立自己的销售公司或以现金形式对外销售煤炭，销售价格随意性大。如果企业用销售发票价格小于实销价格的方式逃税，税务部门很难确认。此外，由于与煤炭安全生产管理、发改等部门间煤炭产销数据交换机制不够完善，税务部门很难通过大数据多维度比对分析，形成让纳税人认可的煤炭公允售价。
 

建立“四个体系”破解征管难题
 

在前期调研的基础上，今年初鸡西市税务局创建“‘量、价、票’+纪律监督”四个体系，提高煤炭产业管理质效和服务水平，加强税务执法监督，实现征管问题数、涉税争议量、管理风险点“三降低”。
 

建立煤炭产销量精准监控体系。鸡西市税务局积极争取地方政府支持，与市政府、煤炭安全生产管理、财政等部门合力打造煤矿产销量监控系统，并根据地方煤炭企业项目开工进度，分期分批安装。该系统对传统煤炭地衡进行智能升级，结合视频监控、智能计算等技术，可及时、精准获取煤炭产销数据，提高对企业纳税申报数据的监管质效。
 

建立煤炭发票价格监控体系。为准确掌握煤炭销售价格，鸡西市税务局按月统计分析全市重点煤炭洗选企业、外销煤炭企业、耗用煤炭生产型企业的煤炭商品采购数量及价格，按月发布煤炭销售公允价格。主管税务部门根据公允价格，对辖区内煤炭企业开票价格进行分析比对，对发票价格低于公允价格的企业，及时核实其是否存在涉税风险。

建立发票链条监管体系。发票是税务部门掌握企业经营情况和应纳税额的关键依据。鸡西市税务局通过建立发票链条监管体系，制定8项发票风险分析方法，强化煤炭产业全流程业务发票监管，及时检查并发现与阻断煤炭及制品批发业务虚开虚抵、少缴税款和骗取享受小规模企业税收优惠政策等涉税风险，对存在高风险疑点的企业移送稽查部门立案查处。
 

建立煤炭行业税收征管全过程纪律监督体系。鸡西市税务局把纪检监督融入煤炭产业税收治理，及时洞察基层税务部门在税收征管中的执法和廉政风险点，提前谋划应对举措，有效防范化解廉政风险，促进煤炭产业税收征管更规范、纳税服务更优质。
 

推动煤炭产业治理效能提升
 

自“‘量、价、票’+纪律监督”四个体系创建以来，鸡西市税务局通过加强对地方煤炭企业的税收监管，比对产购销量、成本利润率、运输费用占比等数据，筛查企业存在的风险点，通过补开发票、调整关联交易价格、调增应纳税所得额等方式督促企业补缴税款。截至目前，共督促鸡西市地方煤炭企业补缴税款1600余万元。
 

最近，鸡西市梨树区税务局通过煤炭产销量监控系统发现一家企业近期存在煤炭销售交易，但通过核验该企业发票数据，发现企业未开具相应的销售发票。为此，梨树区税务局到企业开展调查，进行风险提示，详细解释涉税风险点和相关税收政策，帮助企业完成整改，引导企业合规经营。最终，该企业依法依规补开了发票，并及时自查申报了未开票收入。
 

周凯表示，“‘量、价、票’+纪律监督”四个体系的创建，强化了全市税务部门对征管基础数据特别是申报数据的管控，有效排查了地方煤炭企业虚开发票、隐瞒收入等涉税风险，提升了煤炭行业的征管效能。依托这四个体系，税务部门能帮助企业及时纠正不合规操作，引导企业依法依规履行纳税义务，提高税务合规水平，实现以数治税与引导合规经营的有机贯通。